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  • 枫下家园 / 钱财税务 / 急替朋友问个报税问题,CORPORATE T2今年新增的S10&S8的14.1 class -lifeleaner(lifelearner); 2018-9-15 {3306} (#11698578@0)

    具体不知道怎么解释，只是朋友在用软件报税的时候，看到和去年不一样的提示要求必须报 Schedule10 新增的PART3 (2017年报税只有PART 1和2, 没有3），如下图，本来所有BLANCE SHEET 都平衡了，但是提示按CRA新的RULE要求把SCHEDULE 10的数字手动加到SCHEDULE 8中另外一行选择CLASS 14.1。 因为公司没有收入也没有买过CAPITAL或ASSET,所以这个AMOUNT 基本是上一年2017 的closing balance拿过来的。

    SCHEDULE 8下面的汇总数目原来是180，但是家里一行CLASS14.1变大为 从原来180 变到185了，多了5块（97 按CCR RATE 5% FOR CLASS 14.1 = 5）

    问题是在输入这个LINE 445的amount 到Schedule 8后，原来平衡balance 的balance sheet 就不balance了。因为SCHEDULE 8新增的那一行class 14.1 使得SCHEDULE 8最后的汇总数目增大了(从180变为185)，而这个汇总数目用在SCHEDULE 1直接影响 INCOME STATEMENT 的AMORTIZATION OF TANGIBLE ASSET同样变为从原来的180增大为185。 请问应该在BALANCE SHEET哪个地方修改才能Balance平呢？

     

    结果错误提示，因为 total asset 显示增加了 SCHEDULE 8 的增值部分，同样多了5块：

    另外能否从SCHEDULE 8 拿掉14.1，因为这样也能平？

    另外CLASS 14.1 增加的部分 5块钱，应该怎么报才能使BALANCE SHEET 平衡？ 或能否不报，只报原来的180？

    谢谢大家帮忙！

     

    附税局关于CLASS A的解释，看了但具体都是和公司有收入ASSET相关，但如果没有收入和ASSET, 只是DEPRECIATE怎么报呢？

    https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/sole-proprietorships-partnerships/report-business-income-expenses/claiming-capital-cost-allowance/classes-depreciable-property.html#class14.1


    Starting January 1, 2017, include in Class 14.1 property that:


    • is goodwill
    • was eligible capital property (ECP) immediately before January 1, 2017 and is owned at the beginning of that day
    • is acquired after 2016, other than:

      • property that is tangible or corporeal property
      • property that is not acquired for the purpose of gaining or producing income from business
      • property in respect of which any amount is deductible (otherwise than as a result of being included in class 14.1) in computing the income from the business
      • an interest in a trust
      • an interest in a partnership
      • a share, bond, debenture, mortgage, hypothecary claim, note, bill or other similar property
      • property that is an interest in, or for civil law a right in, or a right to acquire, a property described in any of the above sub-bullets

    Examples for farming are milk and eggs quotas.
    Examples for business, professional, and fishing are franchises, concessions, or licences for an unlimited period.
    For tax years that end prior to 2027, properties included in Class 14.1 that were acquired before January 1, 2017 will be depreciable at a CCA rate of 7% instead of 5%. Transitional rules will apply.
    Properties that are included in Class 14.1 and acquired after 2016 will be included in this class at a 100% inclusion rate with a 5% CCA rate on a declining‑balance basis and the existing CCA rules will normally apply.

     

     

    • 这个贴子写的真好，格式，段间距都很标准，看的出来你是个有条理、思路清晰的人。 -gracexueli(懒猫); 2018-9-15 (#11698588@0)
    • Try -- enter bad debt for $5 and re-run balance sheet. -troyd(O); 2018-9-15 (#11698593@0)
      • 谢谢回复，但是没有DEBT,NIL INCOME.而且BALANCE SHEET 的ASSET CLASS 也不包含BAD DEBT。再说BALANCE SHEET 要求提供上一年的AMOUNT, -lifeleaner(lifelearner); 2018-9-15 {466} (#11698619@0)

        那应该是什么呢 ？ 按照CLASS 14.1的定义也应该不是BAD DEBT.至少是INTANGIBLE，但如果新开一个ENTRY ASSET CLASS, PREVIOUS YEAR应该填什么？0 吗？ 如果调整现有的ENTRY 呢？

        另外SCHEDULE 8是UCC( Undepreciated capital cost),在BALANCE SHEET 应该和CAPITAL ASSET相关， 应该和BAD DEBT 没有关系吧。

        现有的ENTRIES

         

        可选的新ENTRY CLASS

         

        • 我看到的是 amortization of tangible assets 是 185。如果 balance sheet 能 balance，需要 180。这个新的 amortization 把 180 变成了 185。 -troyd(O); 2018-9-15 (#11698626@0) +1
          • 我猜是 new tax code 把 allowable annual amortization expenses 的阈值变了。所以出了这 5 刀的差别。expenses 有了差别，amortization of tangible assets 的 ending balance 自然也有 5 刀的差别。 -troyd(O); 2018-9-15 (#11698647@0)
            • 问题是怎样才能调整为BALANCE? BAD DEBT 是INCOME STATEMENT,如果加了就有INCOME不是NIL INCOME。所以如何调整BALANCE SHEET? -lifeleaner(lifelearner); 2018-9-15 (#11698654@0)
              • TurboTax 到最后 check 有 Error 的时候，会让你改。但是你单改 balance sheet 还会出错。因为 balance sheet 上的 ending balance 是 beginning balance - expense 得来的。 -troyd(O); 2018-9-15 (#11698662@0)
                • 不明白你说的 balance sheet ENDING BANLANCE, 是指什么。但是如果改AMORTIZATION INCORPORATION COST 增加5就不会报错。 或者减小INCOMESTATEMENT 为180,但问题是能为不计class 14.1 入 INCOME STATEMENT. -lifeleaner(lifelearner); 2018-9-15 (#11698671@0)
                  • amortization 本身就是迟早都会 reconcile 的事，今年多 5 刀，以后就少 5刀。5 刀也不是事。当然如果是以 thousands 或者 million 做单位，又是另一回事了。 -troyd(O); 2018-9-15 (#11698674@0)
    • 这个太深奥了。让你朋友去请会计师吧。 -2841999(四友); 2018-9-15 (#11698707@0)
    • 首先，你不能拿走14.1。因为这个是用来代替2017以前的sch10的，既然你的sch10有positive ending bal，那么在sch8上面必须有14.1这行。 -kiticli(lalala); 2018-9-15 {218} (#11698710@0)
      现在你的sch8 上面CCA多了5块，而且我看到你的amortization of tangible assets也多了5块，那么，在balance sheet上面，对应的Accumulated amortization of tangible capital asset (field code 2009)也应该加上5块，这样b/s应该就平了
      • 也是这么做的，但是问题是如何在BALANCE SHEET 做调整呢？ 如果在INCOME STATEMENT 加一个ENTRY 就是变成INCOME了，公司就不会有NET LOSS和DEPRECIATION，所以只能在BALANCE SHEET 做调整 -lifeleaner(lifelearner); 2018-9-15 (#11698871@0)
        • 我不太明白你这句话的意思.....accumulated amortization是一个credit bal account, “加5刀”的意思是credit $5，那么你在IS的amortization exp里debit $5就平了 -kiticli(lalala); 2018-9-15 (#11698896@0)
          • 如果按你说的“IS的amortization exp里debit $5””那就等于是不计SCHEDULE 8的CLASS 14.1 那$5, -lifeleaner(lifelearner); 2018-9-15 {272} (#11698950@0)
            只输入180，那和你前面说不能拿走CLASS14.1的又不符了啊.因为AMORTIZATION 只有这两个选项输入一个数字，不是T ACCOUNT有DEBIT & CREDIT.其中8570 amount 来自SCHEDULE 10， 8670 AMOUNT 就是 SCHDULE 8最后计算出来的TOTAL

             

            • 你搞混了两个概念。sch8和sch10只是用来算income tax，只会影响你IS中tax的部分。你的IS里amortization的计算方法不需要依照CCA rate的 -kiticli(lalala); 2018-9-15 {579} (#11698980@0)
              你在准备IS的时候，你的amortization 可以用一切你认为合理的方式来计算，比如，你可以用每年50%折旧来算，尽管CCA里是20%也没有关系。因为在最后计算tax的时候，软件会把你IS里amortization那部分加回去的。所以，无论calss 14.1有还是没有，你都不应该因为这个而更改你IS中的折旧计算方法，因为这样会不符合会计中的一贯性原则。

              就像我下面的帖子说的，之所以你的B/S会不平，是因为 tax cost变了，那样你的net margin, retained earning, tax payable都会跟着改变，所以你需要在B/S里面调整retained earning 和 tax payble两项。而你的accumulated amortization for tangible/intangible都不应该根据税法的变化而变化
              • 又查了一下CRA税局网站的T2表，发现今年没有了SCHEDULE10的 LINE405，SCHEDULE 10的amount 美地方填了，看来是根据NEW RULE 14.1起了变化。 -lifeleaner(lifelearner); 2018-9-16 {182} (#11700609@0)

                2017年有LINE 405

                 
                2018年没有
                 

                 

        • 而且，如果你公司今年不盈利的话，CCA是多还是少你的tax都会是0，这样你的IS和BS都不会被影响，不知道为什么会出现BS不平的现象 -kiticli(lalala); 2018-9-15 (#11698901@0)
          • 个人不太赞同这句话“sch8和sch10只是用来算income tax，只会影响你IS中tax的部分”，因为sch8和sch10最后的TOTAL 都是用来输入SCHEDULE 1和 IS 125表里的AMORTIZATION. -lifeleaner(lifelearner); 2018-9-15 (#11699012@0)
            • 无论你赞同还是不赞同，整个T2里面所有的schedule都只是用来计算income tax的 -kiticli(lalala); 2018-9-15 (#11699016@0)
            • 还有，我看你和你朋友对于公司报税和会计基础只是有些零碎的知识，建议还是去找持牌会计师吧 -kiticli(lalala); 2018-9-15 (#11699022@0)
        • 如果你的公司需要缴税的话，CCA多了5刀，那么你的tax cost就会减少一点，相应的B/S里的tax payable就会少一点。软件的话应该会自动调整tax，net margin和retained earning，但是B/S可能要手动调整tax payable部分，不平的原因可能在这里 -kiticli(lalala); 2018-9-15 (#11698911@0)
          • 再次感谢你的回复。不过RETAINED EARNING 一般是上一年拿过来的。和CLASS 14.1似乎关系不大。 而且现在的问题不是CCA RATE 多少。而是没有加CLASS 14.1到SCHEDULE 8 之前， -lifeleaner(lifelearner); 2018-9-15 {422} (#11699027@0)
            IS 里的AMORTIZATION 两个选项 （TANGIBLE 和 INTANGIBLE）用SCHEDULE 8 和10 的TOTAL 填了，BALANCE SHEET 就平。而且BALANCE SHEET用的两个AMOTIZATION ASSET CLASS 是原来的没有包括CLASS 14.1,所以都能BALANCE.

             

             

            原来的S8只有HIGHLIGHT的两个CLASS用于上面的AMOTIZATION计算，前一年的减去两个CLASS total.

            • 这样吧，分别把你平的时候和不平的时候的B/S的asset, liability, equity的数列出来，看看问题出在哪里 -kiticli(lalala); 2018-9-15 (#11699049@0)
              • 非常感谢，但是如开篇说的问题就在IS Amortization of tangible assets 是根据GIFI用SCHEDULE 8的TOTAL, -lifeleaner(lifelearner); 2018-9-15 {418} (#11699285@0)
                以前每年都是这样用， 平的时候TOTAL是180。现在不平是因为TOTAL 加了 CLASS 14.1变成185，NET LOSS 就变大.但原来的BS 没有变，total lb and share holder equity 因为NET LOSS 增加5变成 从原来的1044变成1039， 所以不平

                 

                 

                 
                 

                 

                • B/S里面1741和1775的差值总和应该等于IS里8670，但是B/S里是180，而8670是185。你的错误出在混淆了amortization在financial accounting里和tax preparation中的意义。Sch8/10和你的GIFI除了影响tax cost以外没有任何联系！ -kiticli(lalala); 2018-9-16 {549} (#11699546@0)
                  s8里的14.1是amortization for intangible assets,但是其余的都是tangible，可是你把那$5也加在了tangbile amort（8670）里面，而intangible amort你又加了$7，等于你今年的intangible amort一共有$12了。你不应该根据s8/10的计算结果调整GIFI里的amortization，这就导致了你将一笔费用重复计算了。

                  而且，既然你已经claim了s8里的14.1，那么schedule 1里面405行就不应该填，但是显然你填了$7刀进去。当然，如果你没有根据14.1的结果调整GIFI的话，这个错误和最后B/S不平没什么关系，可惜你还是做了。。。。

                  我的建议，将8670手动override（可能是按F2) 成185，并删掉s1 405行的数字。
                  • 看前面的贴， B/S里面1741和1775 是根据原来已有的两个CLASS 计算的差值，所以问新增的CLASS 在BS里哪里可以增加那个5的差值 -lifeleaner(lifelearner); 2018-9-16 (#11699851@0)
                  • 1741 和 1775 的值分别是用原来的 CLASS 8 和 50 的差值算出来的，现在多了一个CLASS 14.1, 但没有对应的ASSET 项可以用来减，因为是NEW RULES, 上一年没有对应的ASSET. -lifeleaner(lifelearner); 2018-9-16 (#11700178@0)
      • 如果按你说的用BS 的2009， -lifeleaner(lifelearner); 2018-9-15 {349} (#11699504@0)

        那应该是-5，那上一年必须填什么呢？ 算了一下上一年必须填0才能平. 而且2009是总和，自动加的不能改。 另外class 14.1 应该是INTAGIBLE ASSET 吧？另外，网上很多人有和我同样的困扰。当然可能他们用的软件不同。 https://turbotax.community.intuit.ca/questions/1632750-how-do-i-complete-schedule-10-cumulative-eligible-capital-deduction

         

         
        • 看我上面的回复 -kiticli(lalala); 2018-9-16 (#11699547@0)
    • 大力点赞楼主自学肯干的意向。能钻得这么给力，还是非常认真的。 -troyd(O); 2018-9-15 (#11698999@0)
      • 本企业会计说这个需要找专业税务会计，咱楼主钻研精神及勇敢 -pastrychef(闪电); 2018-9-15 (#11699034@0)
        • 嗯哪。做的好不好是一回事，敢折腾是刚刚的。我看她差不太多了已经。 -troyd(O); 2018-9-15 (#11699041@0)
        • 其实每年都这么报，只是今年多了14.1，以前都是几个ENTRY因为没有一直收入也没有VOUCHER，所以不存在TAX PAYABLE -lifeleaner(lifelearner); 2018-9-15 (#11699056@0)
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