第十八封信 税收与福利

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每年年初,加拿大人都要忙着做一件重要的事,报税。

过了元旦,从自己工作的公司、有存款的银行,纷纷寄来反映你上一年收入的T4表。假设李先生去年在A公司工作,又在B公司兼职,C银行有两千元定期存款的利息,从政府领到上学的贷款D,还有孩子的牛奶金。这些是李先生去年的全部收入。牛奶金免税,ABCD四项收入是需要交税的,或早或迟,你会收到这四处寄来的T4表。如果地址变了一定要及时通知所有留有你的地址的公司或机构。如果没有收到T4表,一定要与他们联系索要。

即使你上一年没有收入,也一定要报税。原因有三:一,增加了退税额;二,你在加拿大的纪录;三,每个公民和移民的义务。

二月底,在邮局可以拿到报税用的表。一本是报税表,另一本是报税指南。税表这一本里,所有表格都一式两份,一份交国税局,另一份自己留底。去年交过税的,今年的税表直接寄到家里。

税表由主表和许多辅表构成。主表(T1 GENERAL 1999)共有4页,分七个部分。

第一部分,身份(Identification)。姓名,住址,SIN(社会保险号)号,生日,婚姻状况,配偶的SIN号码。新移民到达加拿大的日期,是否申请GST退税,是否有海外资产等。

第二部分,总收入(Total income)。包括职业收入,退休金,利息,出租房子,工伤补贴(Worker's compensation benefits)等一切收入。

第三部分,净收入(Net income)。你的钱用在某些方面可以免征所得税。 比如退休金储蓄RRSP,工会费,托儿费,投资损失,搬家费等。总收入减去上述费用得出净收入。

第四部分,需交税的收入(Taxable income)。净收入减去生意、以前未报的投资损失等。

第五部分,免税额度(Non-refundable credits)。每人每年收入6,794元免税,配偶收入低于6,794元,可以把免税额度转过来,最多转5,718元;海外配偶及残障子女的抚养费;加拿大退休金扣款(CPP,Canadian Pension Plan),就业保险(EI,Employment Insurance),靠你抚养,同居的亲属,可以是祖父母,父母,叔表兄弟等;残障亲属抚养费;学生贷款利息;学费;子女的学费;部分药费;慈善捐款等。这些支出可以免交所得税。

第六部分,退税或补交(Refund or Balance owing)。由辅表1(Schedule 1)算出应交的联邦税,减去政治捐款及做生意投资的免税部分,加上由省税辅表算出的省税,得出应交税款总额(Total payable)。

应交税款总额减去发工资时已经由公司代扣的税,如果是负数,就是退税额,如果是正数,就是你应当补交的税款。

第七部分,你的开户银行账号,退税款将直接打入你的户头。纳税人签字。

我们来看两个例子。

张先生一家三口于一九九九年六月一日到达加拿大,7月1日到12月31日打工。夫人上免费英语课,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,自己不交费,七岁以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。

张先生工资7元/小时(安大略省的最低工资是6.85元/小时,约合14,300元/年),工作时间40小时/周。张先生的T4表上有这些内容:

姓名,住址,SIN号码

14.收入(Employee's income)7,308

16.加拿大退休金(Employee's CPP contributions)219

18.就业保险(Employee's EI premiums)185

22.代扣的所得税(Income tax deducted)1,168

我们现在来帮张先生一家报税。

在T1表的第二部分101行(Employment income)填入收入7,308.00,没有其他收入,150行(total income)总收入填7,308.00。

没有退休金储蓄、托儿费等免税部分花费,T1表的第三部分236行(net income)填7,308.00。

没有生意、以前未报的投资损失等,第四部分260行(taxable income)填7,308.00。

第五部分,张先生一九九九年在加拿大7个月,计214天,300行基本免税额为214/365* 6,794 = 3,983.33;

夫人没有收入,将夫人的基本免税额转过来,303行为214/365 *5718 = 3,352.47;

净收入,236行,在6794至19794之间时,需要填辅表13(Personal Amount Supplement)。填表,计算得出辅表13的第14行为293,填入主表307行。

308行填CPP供款133.28;

312行填就业保险185.00;

无其他花费,335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23;

335行x17% = 1351.03填入338行;

350行,免税额度(Non-refundable credits)1,351.03。

第六部分,计算总的税款。

由辅表1(Schedule 1)计算应交的联邦税。联邦税按收入分三段征收。第一段收入在29,590之内,第二段收入在29,590至59180,第三段收入在59,180以上。税率分别是17%,26% 和29%。

蓝色的联邦税表(Federal Tax Calculation)辅表1(Schedule 1)第一行填入需交税的收入,T1表的260行,张先生是7,308.00。张先生年薪合14,600元,不到29,590,所以在第一部分第一栏(Part 1, Section 1),第一行7,308.00 X 17%得到1,242.36,填入第二、十三行。T1表350行免税额度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是负数,在第十五、二十五行填0,张先生要交的联邦税为零。将零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。辅表1的第十五行0,填入主表406行。

粉红色的省税表(Ontario Tax)T1C,将辅表1第十五行的0填入第一行,最后计算出省税为零。填入主表428行。

回到主表。需交税额(Total payable)为零,填入435行。

437行填入代扣的所得税(Income tax deducted)1,168.00。

448行CPP供款(CPP overpayment)85.72。

到粉红色的省税退税表(Ontario Tax Credits),将主表236行净收入7,308.00填入第一行,夫人收入为零,7,308.00填入第三行。张先生一家人的房租是650元/月,650 x 7 x 20% = 910.00,填入第四行,无其他花费,得到第七行,填910.00。住房补贴不超过250元,第八行填入250,第七行 X 10%,得91填入第九行。第八、九行相加得341,填入第十行。这是最后的住房补贴额。

两个大人一个孩子,销售税退税额250,填入第十四行。住房补贴加销售税退税591,填入第十五行。

第三行7,308减4,000乘2%得66.16,填入第十六行。第十五行减第十六行得524.84,填入第十八行。这是省税的退税额。回填主表479行。

437行代扣的所得税加省税的退税额1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行,总退税额(total credits)。435行需交税额减482行总退税额得 -1,778.56填入484行,退税额为1,778.56。

张先生去年年薪约合一万四千元,工作7个月,收入为7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退税) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521,按有收入的六个月平均,1,420元/月。

张夫人没有收入,在她的主表第一部分销售税退税申请(Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application)一栏画勾, 她每季度可以收到125.75元退税款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。

再看赵先生,也是一家三口,于一九九八年来加拿大,找到技师的工作,年薪四万元,约合19.16元/小时。夫人上中专College学计算机,学费2,000元,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,交费240元/月,房租800元/月。根据前一年报税的结果,尽管孩子也在七岁以下,每月牛奶金收入70元,比张先生少很多。

赵先生的T4表上有这些内容:

姓名,住址,SIN号码

14.收入(Employee's income)4,0000

16.加拿大退休金(Employee's CPP contributions)1,200

18.就业保险(Employee's EI premiums)1,000

22.代扣的所得税(Income tax deducted)6,400

44.工会费(Union Deducted)606

我们现在来看看赵先生一家报税的情况:

150行 总收入(Total income) 40,000

212行 工会费(Annual union) 606

214行 托儿费(Child care expenses) 2,880

236行 净收入(Net income) 36,514

260行 征税收入(Taxable income) 36,514

300行 基本免税额(Basic personal amount) 6,794

303行 配偶基本免税额(Spousal amount) 5,718

307行 (Personal amount supplement) 61.48

308行 CPP供款 1186.50

312行 就业保险(Employment insurance premiums)994.50

326行 配偶转来的费用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由辅表11计算得出)

335行 免税收入18,354.48

350行 免税额度(Non-refundable credits)3,120.26

406行 联邦税3,709.98 (由辅表1计算得出)

420行 实交联邦税(Net federal tax)3,709.98

428行 省税(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉红色的省税表Ontario Tax计算得出)

435行 总税额(Total payable) 5,175.42

437行 填入代扣的所得税(Income tax deducted) 6,400

448行 CPP供款(CPP overpayment)13.50

450行 EI供款 (EI overpayment)5.50

479行 省税退税(Provincial tax credits) 0

482行 总退税额(Total credits) 6,419

484行 退税(Refund) 1,243.58

赵先生一年的收入是:40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892,按12个月平均,]2,741元/月。下一年,赵先生孩子的牛奶金是82元/月、没有GST退税。

赵先生每月支付托儿费240元,与张先生相比,工资比19:7≈2.7,实际可比收入是2500:1400≈1.7。

报税是一项很复杂的工作。尽管我用报税软件验证过,上面举的两个例子肯定有很多错误,恳请专家指正。本文提及的表格及填写方法可能有误,以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/EmenuGWB.html为准。加拿大海关及税务总署(Canada Customs and Revenue Agency)的网址:http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html

上面的例子,至少给大家一个概念,看上去工资相差比较大的,实际收入相差并不大;工资相同的,不同家庭情况,实际收入也会有所差别。加拿大社会在税收、福利方面很大程度上采用了共产主义的原则,可以说,是共产主义的初级阶段吧。

加拿大的工资单上,收入只有一项,其余都是扣款:所得税、就业保险、加拿大退休金等等,这些都是各种各样的福利的一部分。

对于新移民来说,往往最先享受到的社会福利就是免费的英语课程,还有免费医疗制度。即使在健康卡还没有生效的头三个月生孩子,所有费用全免。孩子入托补贴, 13年小学、中学免费教育,免费公共图书馆、社区中心的各项服务。新移民成人上中专College,有至少1000元补贴,无论中专、大学还是业余成人教育,都有各种名目对低收入家庭的补贴和奖学金,单身母亲、三个以上孩子的家庭,不用工作,全靠政府津贴就可以生活,不幸去世,政府支付丧葬费,等等。等等……

找到工作又失业的人,有就业保险,还有免费的就业培训,或者你想学什么,可以从政府得到几千元学费补贴。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml

对于老年人,哪怕一生从未工作过,也保证每月有800-900元的生活费,非常便宜的住房,看病、吃药全免费,行动不便的人,政府提供电动轮椅,充足电走一整天没问题,有专门的公共汽车承载这种轮椅车,部分普通公共汽车也可以承载这种轮椅车,这样,老年人出门就很方便,可以自己去买菜,会友。老年保障及加拿大退休金(Old Age Security & Canada Pension Plan)网址:http://www.hrdc-drhc.gc.ca/isp/common/home.shtml

加拿大移民部最近打算修改移民法,以便让普通技术工人也有机会移民加拿大。现在大约10个人的税款供养一个老人的退休金,10年后,大部分二战后婴儿潮(Baby Bomb)出生的人都退休了,社会急需补充大量劳动人口,以维持各项福利制度。

读者应该注意到,这些福利,大部分是针对相对较弱的群体,孩子、老人、需要接受各种教育的人等,这是文明社会表现出对于人的基本尊重,所谓人权是落到实处的。2000年中央电视台春节晚会,黄宏和凌峰的小品中有一段对话:

黄宏:为了这事儿我还得罪过我妈。我妈给我介绍了个对象,在梦里稀里糊涂,我答应了。事后才知道是个寡妇,还带个小孩。

凌峰:二婚?

黄宏:二婚咋的了?二婚更合适。二婚女人最有味儿,生活起来有情趣儿。现成的孩子不用生,里外我省了不少事儿。

观众发出一阵廉价的掌声。

成为单身母亲,并不是她的错,她自己也不愿意这样。你母亲能够接受她,你不愿意也就罢了,为什么要这样残忍地奚落她?

这样的事情加拿大也有。

2000年1月15日,多伦多一家电视台CTV新来的新闻节目主持人Avery Haines(海茵丝),播出时结巴了一下,就停下来,她以为播出的节目换别的内容了,就发了一通牢骚,说"我也算说话结巴的,就业机会就平等了。如果电视台里有一位说话结巴的播音员,还是黑人,亚裔,我也可能是个同性恋者,是个喜欢跳民间舞犯口吃的黑女人,又坐轮椅,瘸了腿,装个橡皮腿,够了吧,不过不要紧,告诉你,我的事业照样成功。"

她的一番宏论被直播出去。愤怒的观众立刻打来电话,尽管她数次道歉,还是被开除。

黄宏的小品,表达了对母亲的孝敬,对台湾地震灾区同胞的慰问,还有对寡妇的歧视,都被节目编辑、导演、电视台领导,更被台下和电视机前的观众接受了,这是我们民族文化中可悲的一幕。就象中国大陆人大都同意对台湾动武,台湾人普遍认同独立,日本人不承认战争罪行,奥地利人选择极右翼势力的政府一样,绝不是"极个别人",它代表了民众的意志。

话扯远了,让我们回到福利的话题。

那么,海茵丝一番话,难道没有表达出什么吗?有人说,在加拿大,年轻白人男性,健康,受过良好教育,最受歧视,因为他们享受不到任何社会福利,只有缴纳高额所得税的份儿。很多国内来的年轻计算机专家也有同感,他们很快找到了高薪工作,只恨不能立刻拿到加拿大公民身份,尽快远走高飞,到美国去拿更高的薪水。这种认识,真是只见树木不见森林。人总有老的时候,你今天不去美国,是割舍不下加拿大的身份,也就是想老了回到加拿大享受福利,因为美国的身份不易得;美国税低,社会福利及社会保障体系远不及加拿大。用道德力量来约束你为加拿大工作显然不现实,那么你别忘了,加拿大的社会治安之好也决非美国能比!

或者你还有成千上万个理由。但我想说的是,请保持一个平和的心态。当你踌躇满志,一览众山小的时候,就为将来在人生谷底失落叹息埋下了种子。上海人说,不要太潇洒啊!

上面谈到的福利,都是国家提供的。比如免费医疗制度,只提供看病的费用,如果住院,只能住四到六人一间的大病房,不包括药费和牙医费。公费医疗也有很大弊病,看病轮候时间过长,病人得不到及时治疗。比如癌症病人化疗的等候时间往往长达几个月,一般的手术等候时间也要论月等,看急诊,往往等候好几个小时。我来加拿大唯一一次去大医院看病,是耳朵痛。恰逢周末,只好去大医院看急诊,等了三个小时,才轮到给我看,五分钟就开了处方,医院却没有药房,要自己到外面买。而药房周末也不都上班,还得到处找药房。前年有个老太太在急诊室外的走廊等了四个小时,居然没有人管,老太太等不及了,撒手西去。今年冬天,一个华裔青年急诊,救护车本来可以把他送到只需4分钟车程的医院,但因为政府消减开支,医院不接待急诊病人,救护车只得将他送往20分钟车程的另一家医院,可怜这个青年终告不治。

找到正式工作的人,除国家提供的福利之外,还有公司的福利。

前面我们看了赵先生报税的情况,算出他月均收入2741元,那么他实际每月拿到手的钱是多少呢?我们再来看看他的工资单:

工资:工作时间: 80 小时 单位时间工资: 19.157 共计: 1532.56

所得税: 230.16  加拿大退休金: 54.39 就业保险:36.81

伤残保险: 18.41 牙医保险: 10.73     生命保险: 12.12

OST生命保险: 1.95 公司退休金:78.36 工会费:27.88

扣款合计:  481.54

实发:  1051.02

两周1532元工资,七扣八扣发到手里只剩下1051元。如果自己选择买了其他保险,又去掉一、二十块。不管工资多少钱,实际发到手里的差不多都是这个数。

加拿大广播公司给员工提供了很好的福利:每年11天公共假日(Public holidays),8年内工龄的职工,每年15天年度假(Vacation leave);]25年工龄有30天年度假,15天病假,1天公司活动。搬家、结婚、丧葬等特批的1至数天特别假,公司团体保险,公司退休金等。

公司提供的免费全家健康保险,全部报销的费用:住两个病人的半私人病房。单身职工每年自己负担(Deductible)25元,全家无论人数,自己负担75元。然后,可以享受免费项目有:全部处方药费;每天另加12元的高级半私人病房;康复期住院,每年120天;外地治疗费;私人护士;救护车;救护直升机;助听器及配眼镜(两年一副眼镜,可报240元);糖尿病药品及设备;酒精及毒品依赖治疗;心理治疗。

一般感冒、退烧药、维生素是非处方药,自己就可以买。绝大多数药品必须由医生开处方,药剂师才卖。每剂药付药剂师8-10元费用。一次游泳后,我眼睛不适,医生开了两剂药,有一小瓶5毫升眼药,2.5元,另一管软膏7.32元,实收2.5 + 10.49 + 7.32 + 10.49 = 30.8元。感冒,开了20几片抗生素,还有一点什么药,60多元。如果没有保险,可真吃不起药。刚来的人没有工作,自己也没有买药费保险,一般到唐人街买中药吃。因为中医、中药没有相应立法,不在政府的医疗系统之内,中医师开诊无需执照,买中药无需处方,当然就不在政府的免费医疗保险之内,看病需要自己付费,中药也不在药费保险之内,也要自己付药费。医生和药店的生意自然很有限。

牙医保险,要扣工资的0.7%,包括:检查;诊断;预防性治疗;较小的治疗(如补牙)报90%;假牙、过桥、牙套报50%;矫形,一生一次,报50%。总费用每年1000元。

还有一些福利,我一下子说不出细节了。

王又辛

二零零零年三月八日
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2000-8-31 -05:00

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